人大版《金融企业会计》课后*题答案讲解

发布于:2021-06-11 05:56:23

第 2 章 存款业务的核算 1. (1)工商银行中关村支行编制(1)、(3)两项业务的会计分录如下: 借:库存现金 16 000 贷:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷:库存现金 8 000 (2)工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账(乙种账)如下: 分户账 户名:红叶日化厂 账号: 利率: 单位:元 20×1 年 月日 摘要 借或 日 借方 贷方 余额 积数 贷 数 61 承前页 72 5366000 贷 60000 7 420000 68 现收 16000 贷 76000 4 304000 6 12 转贷 5000 贷 81000 3 243000 6 15 现付 8000 贷 73000 2 146000 6 17 转借 12000 贷 61000 2 122000 6 19 现收 7000 贷 68000 2 136000 6 21 转息 75.57 贷 68075.57 92 6737000 (3)工商银行中关村支行计算红叶日化厂 20×1 年第二季度利息如下:(由于计息 期间利率调整,应分段计息。) 1)20×1 年 3 月 21 日至 6 月 15 日活期存款年利率为 0.4%,其中,20×1 年 3 月 21 日至 5 月 31 日的累计积数为 5 366 000 元;20×1 年 6 月 1 日至 6 月 15 日的累计积 数为 1 113 000 元(420 000+304 000+243 000+146 000),则 20×1 年 3 月 21 日至 6 月 15 日的利息为: 利息=(5 366 000+1 113 000)×0.4%÷360=71.989(元) 2)20×1 年 6 月 16 日至 6 月 20 日活期存款年利率为 0.5%,累计积数为 258 000 元(122000+136000),则 20×1 年 6 月 16 日至 6 月 20 日的利息为: 利息=258 000×0.5%÷360=3.583(元) 3)红叶日化厂 20×1 年第二季度利息为: 第二季度利息=71.989+3.583=75.57(元) (4)工商银行中关村支行编*嵯⑷詹固崂⒑桶炖砝⑷胝说幕峒品致既缦拢 1)补提利息。 补提利息=75.57-5 366 000×0.4%÷360=75.57-59.62=15.95(元) 借:利息支出——单位活期存款利息支出 15.95 贷:应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2)办理利息入账。 借:应付利息——单位活期存款应付利息 75.57 贷:吸收存款——单位活期存款——远足公司 75.57 2. 建设银行西单支行有关账务处理如下: (1)编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 000 贷:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 (2)编制每月月末计提利息的会计分录。 1)2011 年 12 月 31 日,计提利息。 应提利息费用=80 000×27×3.5%÷360=210(元) 借:利息支出——单位定期存款利息支出 210 贷:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 210 2)2012 年 1 月 31 日,计提利息。 应提利息费用=80 000×1×3.5%÷12=233.33(元) 借:利息支出——单位定期存款利息支出 233.33 贷:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与 2012 年 1 月 31 日相同。 …… (3)2012 年 12 月 5 日,编制有关到期支取的会计分录。 1)补提利息。 到期应付利息=80 000×1×3.5%=2 800(元) 已提利息=210+233.33×11=2 776.63(元) 补提利息=2 800-2 776.63=23.37(元) 借:利息支出——单位定期存款利息支出 23.37 贷:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 23.37 2)支付本息。 借:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 82 800 (4)2012 年 4 月 12 日,编制有关全部提前支取的会计分录。 1)冲销利息。 全部提前支取应付利息=80 000×4×0.5%÷12+80 000×7×0.5%÷360 =141.11(元) 已提利息=210+233.33×3=909.99(元) 冲销利息=909.99-141.11=768.88(元) 借:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 768.88 贷:利息支出——单位定期存款利息支出 768.88 2)支付全部提前支取本息。 借:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 141.11 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 141.11 (5)2012 年 6 月 26 日,编制有关部分提前支取的会计分录。 1)冲销利息。 部分提前支取应付利息=50 000×6×0.5%÷12+50 000×21×0.5%÷360 =139.58(元) 提前支取部分已提利息=(210+233.33×5)×(50 000÷80 000)=860.41(元) 冲销利息=860.41-139.58=720.83(元) 借:应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 720.83 贷:利息支出

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