2017年度19项企业所得税税收优惠备案指南(广州国税)(老会计人的经验)

发布于:2021-08-02 13:46:21

从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! 2017 年度 19 项企业所得税税收优惠备案指南(广州国税)(老会计人的经验) 1.符合条件的小型微利企业减免企业所得税 不需要专门办理备案手续,可通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。 以下资料由企业留存备查: (1)所从事行业不属于限制性行业的说明; (2)优惠年度的资产负债表; (3)从业人数的计算过程。 2.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。 (1)年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料: A.《企业所得税优惠事项备案表》 B.研发项目立项文件。 (2)以下资料由企业留存备查,但如年度汇算清缴结束后,企业已经享受税收优惠但未按照规定备 案的,补办备案手续时,应同时提交以下资料: A.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立 项的决议文件; B.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单; C.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同; D.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用 情况记录); E.集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料; F.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表(“研发支出”辅助帐); G.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见; 备注:本优惠事项属于预缴不能享受,汇缴享受 3.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税 从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! (1)年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料: A.《企业所得税优惠事项备案表》; B.高新技术企业资格证书。 (2)以下资料由企业留存备查,但如年度汇算清缴结束后,企业已经享受税收优惠但未按照规定 备案的,补办备案手续时,应同时提交以下资料: A.高新技术企业资格证书; B.高新技术企业认定资料; C.知识产权相关资料; D.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范 围的说明,高新技术产品(服务)及对应收入资料; F.年度职工和科技人员情况证明材料; G.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用 管理资料以及研发费用辅助账,研发费用结构明细表; H.税务机关规定的其他资料。 4.技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税。 (1)年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料: A.《企业所得税优惠事项备案表》 B.技术先进型服务企业资格证书。 (2)以下资料由企业留存备查,但如年度汇算清缴结束后,企业已经享受税收优惠但未按照规定备 案的,补办备案手续时,应同时提交以下资料: A.技术先进型服务企业资格证书; B.技术先进型服务企业认定资料; C.各年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例 情况说明。 5.集成电路生产企业定期减免征收企业所得税(线宽小于 0.8 微米(含)或线宽小于 0.25 微米或 投资额超过 80 亿元)。 年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料: A.《企业所得税优惠事项备案表》 B.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件(应注明总投资额、工艺线宽标准)复印件以 从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! 及企业取得的其他相关资质证书复印件等; C.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴 年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料; D.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局(或国外知识产权相关主管机构)出具的企业自 主开发或拥有的一至两份代表性知识产权(如专利、布图设计登记、软件著作权等)的证明材料; E.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说 明书)以及集成电路制造销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明; F.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件; G.保证产品质量的相关证明材料(如质量管理认证证书复印件等); H.税务机关要求出具的其他材料。 备注:本优惠事项属于定期减免税,但需要按规定每年办理优惠备案手续 6.集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业 所得税。 年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料: A.《企业所得税优惠事项备案表》 B.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件(应注明总投资额、工艺线宽标准)复印件以 及企业取得的其他相关资质证书复印件等; C.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴 年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料; D.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局(或国外知识产权相关主管机构)出具的企业自 主开发或拥有的一至两份代表性知识产权(如专利、布图设计登记、软件著作权等)的证明材料; E.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说 明书)以及集成电路制造销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明; F.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件; G.保证产品质量的相关证明材料(如质量管理认证证书复印件等); H.税务机关要求出具的其他材料。 7.新办集成电路设计企业定期减免征收企业所得税。 年度汇算清缴纳税申报结束前备案资料: A.《企业所得税优惠事项备案表》 从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! B.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴 年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料; C.企业开发销售的主要集成电路产品列表,以及国家知识产权局(或国外知识产权相关

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