青岛国税:全面推开营改增试点选择简易计税方法备案办理操作指南(老会计人的经验)

发布于:2021-08-02 13:27:51

从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! 青岛国税:全面推开营改增试点选择简易计税方法备案办理操作指南(老会计人的 经验) 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号) 等相关营改增政策规定,为规范备案办理,方便纳税人实际操作,在上级未有新规定之前,对营 改增试点一般纳税人(以下简称试点一般纳税人)选择简易计税方法备案业务的办理暂按以下规 定执行。 一、备案时间 对试点一般纳税人选择简易计税方法的,应在选择按照简易计税方法缴纳增值税的首个纳税申报 阶段办理备案(2016 年 5 月 1 日起新纳入试点的纳税人可自 5 月 1 日起办理简易计税备案)。 二、简易计税具体事项及备案资料 选择简易计税方法的试点一般纳税人在备案时需报送以下资料: (一)《增值税一般纳税人简易征收备案表》(附件 1); (二)选择简易计税的应税行为符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料。(详见附件 2)。 为减少办税时间,试点纳税人可自行下载填写上述备案表格,并加盖单位*(印鉴)后,到办 税服务厅办理备案手续。 三、管理要求 (一)在总局未下发新表样之前,暂使用原《增值税一般纳税人简易征收备案表》。表中未注明的 简易征收项目,纳税人根据附件 2 中列明的简易项目名称,在”备案事项—其他”位置填写具体 的备案项目。 (二)一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法 计税,但一经选择,36 个月内不得变更。 (三)增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税行为的,凡未规定可以 选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的,其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值 从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! 税。 (四)房地产项目、建筑服务项目可以按不同项目分别选择简易计税方法和一般计税方法。同一 项目,只能采取一种方式。按照合同项目进行备案、分项目选择适用计税方法的应税行为仅限于 上述两项,其他应税行为暂不适用。 选择简易计税方法的建筑业、房地产开发企业一般纳税人,需按照合同项目进行备案,涉及多个 合同项目的,可汇总备案,填报《一般纳税人选择简易计税方法备案清单》(附件 3),连同本指 南第二条规定的其他备案资料一并报送国税机关。纳税人不需要再提供合同复印件,但应将相关 合同留存备查。在首次备案以后发生的新增合同项目,需按次进行备案(可汇总备案),报送上述 备案资料。 其他根据操作指南要求需提供合同的项目,比照房地产、建筑企业上述操作执行,涉及合同较多 的,可由纳税人自行提供合同清单(不统一规定表样),连同本指南第二条规定的其他备案资料一 并报送国税机关。已提供合同清单的纳税人,不需要再提供合同复印件,但应将相关合同留存备 查。 (五)原增值税一般纳税人选择简易征收计算缴纳增值税,比照上述试点一般纳税人备案规定办 理。备案时需填写《增值税一般纳税人简易征收备案表》(附件 1),连同附件 5 列明的相关备案 资料一并提交国税机关。 附件 1 增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表 附件 2 试点一般纳税人选择简易计税方法备案附报资料 附件 3 一般纳税人选择简易计税方法备案清单(建筑企业、房地产开发企业适用) 附件 4 旧设备经营租赁服务标的物申报登记清单 附件 5 原增值税一般纳税人选择简易计税方法附报资料 小编寄语:不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段,不是 目的。千万不要再考试通过之后,放松学*。财务人员需要学*的有很多,人际沟通,实务经验, excel 等等等等,都要学,都要积累。要正确看待考证,证考出来,可以在工作上助你一臂之力, 但是绝对不是说有了证,就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学*,必须力 求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。学*时应充分利用知识的关联性,通过分析 实质,找出核心要点。

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